Detección de fraudes financieros: una aplicación de la Ley de Benford a los balances financieros de la encuesta anual manufacturera (EAM).

Abstract

El siguiente trabajo de investigación tiene como objetivo utilizar la Ley de Benford para la posible detección de fraude en la industria fabril colombiana. Esta es una problemática que viene afectando fuertemente al país y a este sector productivo a lo largo del tiempo y que ha provocado daños a nivel económico, legal y social. Para realizar este estudio se utilizó una base de datos reportada por el DANE sobre la Encuesta Anual Manufacturera entre los años 2008 y 2018. Con dicha base de datos se procedió por medio Software R y las distribuciones de la Ley de Benford para el primer y segundo dígito, a evaluar si cinco cuentas de los balances financieros reportados seguían estos valores esperados o si presentaban algún tipo de anomalía. Los resultados evidenciaron que ninguna de estas estaba siguiendo la Ley de Benford y, por tanto, se concluyó que podrían estar siendo manipuladas para la evasión de impuestos, en referencia a temas administrativos; cumplir con metas propuestas por la gerencia y percibir bonificaciones extras o porque quieren mantener una buena imagen de la organización para su valorización y credibilidad financiera.

The following research work aims to use Benford's Law for the possible detection of fraud in the Colombian manufacturing industry, a problem that has been strongly affecting the country and the industry over time and that has caused damage at economic, legal and social levels. In order to conduct this research, a database reported by DANE on the Annual Manufacturing Survey between 2008 and 2018 was used. With this database, using Software R and Benford's Law distributions for the first and second digit, we proceeded to evaluate if these accounts followed these expected values or if they presented some type of anomaly. The results showed that none of the accounts analyzed were following Benford's Law and, therefore, it was concluded that these accounts could be being mani pulated for tax evasion; in reference to administrative issues, to meet goals proposed by management and receive extra bonuses or because they want to maintain a good image of the organization for its valuation and financial credibility.