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Ítem Detección de fraudes financieros: una aplicación de la Ley de Benford a los balances financieros de la encuesta anual manufacturera (EAM).(Universidad Icesi, 2021-01-01) Ocampo Molina, Maria Fernanda; Rosero Garreta , Sofía Marilyn; Carabalí Mosquera, Jaime Andrés; Asesor TesisEl siguiente trabajo de investigación tiene como objetivo utilizar la Ley de Benford para la posible detección de fraude en la industria fabril colombiana. Esta es una problemática que viene afectando fuertemente al país y a este sector productivo a lo largo del tiempo y que ha provocado daños a nivel económico, legal y social. Para realizar este estudio se utilizó una base de datos reportada por el DANE sobre la Encuesta Anual Manufacturera entre los años 2008 y 2018. Con dicha base de datos se procedió por medio Software R y las distribuciones de la Ley de Benford para el primer y segundo dígito, a evaluar si cinco cuentas de los balances financieros reportados seguían estos valores esperados o si presentaban algún tipo de anomalía. Los resultados evidenciaron que ninguna de estas estaba siguiendo la Ley de Benford y, por tanto, se concluyó que podrían estar siendo manipuladas para la evasión de impuestos, en referencia a temas administrativos; cumplir con metas propuestas por la gerencia y percibir bonificaciones extras o porque quieren mantener una buena imagen de la organización para su valorización y credibilidad financiera.Ítem Detección de fraudes financieros : una aplicación de la Ley de Benford a los balances financieros de las súper sociedades.(Universidad Icesi, 2020-01-01) Rivera Cifuentes, Martha Isabel; Vivas Yermanos , Ivonne Andrea; Carabalí Mosquera, Jaime Andrés; Asesor TesisEl presente trabajo investigativo tiene como objetivo utilizar la Ley de Benford para la detección de la posible presencia de fraude financiero en súper sociedades colombianas una problemática que afecta en gran cantidad a diversos sectores y agentes del país. Para realizar esta investigación se hizo uso de una base de datos perteneciente a la Superintendencia de Sociedades que contiene el balance general y Estado de Resultados de gran cantidad de empresas del país entre los años 2008 al 2015. Con dicha base de datos se procedió por medio del software estadístico Rstudio y la función de la Ley de Benford, a evaluar si estas cifras seguían la secuencia esperada o si presentaban algún tipo de anomalía. Los resultados evidenciaron que efectivamente, 4 de las 7 cuentas analizadas no estaban siguiendo la Ley de Benford y, por tanto, se concluyó que estas cuentas podrían estar presentando una posible manipulación, con el fin de evadir impuestos o mostrar un mejor panorama financiero de las compañías.
Ítem Evolución de la producción científica sobre el fraude contable en las organizaciones: análisis bibliométrico.(Universidad Icesi, 2021-07-01) Bermeo-Giraldo, María Camila; Grajales-Gaviria, Daniel; Valencia-Arias, Alejandro; Palacios-Moya, LuciaEl fraude ha sido un gran mal para las economías, la sociedad y las empresas, dada la inestabilidad e impacto que genera. Este estudio tuvo como objetivo analizar la evolución de la producción científica sobre el fraude contable en las organizaciones, a partir de un estudio bibliométrico para el análisis de tendencias. Se identificaron 246 publicaciones científicas en el periodo 1978-2019 y 394 autores. Los resultados comprueban el interés investigativo existente en el tema, señalan como tendencias temáticas la administración, la auditoría, el gobierno corporativo y la corrupción, y el riesgo se postula como la principal temática emergente. Sugieren, además, direcciones futuras para los investigadores y aportes al desarrollo investigativo del campo de conocimiento en cuestión.